전자세금계산서 발급 방법

전자세금계산서는 홈택스에서 발급하세요

전자세금계산서는 발급용 인증수단을 준비한 뒤 홈택스에서 거래처 정보·작성일자·공급가액·세액을 입력하고 전자서명하면 발급할 수 있습니다. 다만 세금계산서를 발급할 수 있는 사업자의 과세 거래인지 먼저 확인해야 하며, 면세 거래에는 전자계산서를 사용합니다. 홈택스에서 발급하면 국세청 전송도 자동으로 처리됩니다.

발급 전에 거래 유형과 의무 대상을 확인하세요

전자세금계산서는 부가가치세 과세 거래의 세금계산서를 전자 방식으로 발급하는 문서입니다. 세금계산서 발급 대상 여부와 전자 방식으로 발급해야 하는지는 구분해서 판단해야 합니다.

• 과세 거래: 세금계산서 발급 대상 거래라면 전자세금계산서를 사용합니다.
• 면세 거래: 전자세금계산서가 아니라 전자계산서 발급 대상인지 확인합니다.
• 간이과세자: 사업자등록이 되어 있다는 이유만으로 모두 세금계산서를 발급할 수 있는 것은 아닙니다. 홈택스에서 본인의 과세유형과 세금계산서 발급 대상 여부를 먼저 확인하세요.

2026년 10월 확인 기준, 법인사업자는 전자세금계산서 의무발급 대상입니다. 개인사업자는 직전 연도 사업장별 과세·면세 공급가액 합계가 8천만 원 이상이면 의무발급 대상에 해당하며, 이 기준은 2024년 7월부터 적용되고 있습니다.

개인사업자의 정기신고에 따른 의무기간은 기준금액 이상이 된 해의 다음 해 7월 1일부터 계속 적용됩니다. 다만 통지서 수령 시점이나 수정신고·경정 등에 따른 적용 예외가 있으므로, 실제 시작일은 의무발급 통지 내용과 함께 확인해야 합니다. 국세청 전자세금계산서 발급의무대상자 안내

인증수단과 거래 정보를 준비하세요

홈택스 로그인과 세금계산서 발급을 위한 전자서명은 구분해서 준비해야 합니다. 로그인이 된다고 발급용 전자서명까지 가능한 것은 아닙니다.

발급에 사용할 인증수단

공동인증서를 이용한다면 사업자범용·전자세금계산서용 등 전자세금계산서 발급에 사용할 수 있는 종류인지 확인하세요. 공동인증서 준비가 어렵다면 세무서에서 발급받은 보안카드를 사용하는 방법도 있습니다. 모바일 홈택스인 손택스에서는 지문 등 생체인증을 이용한 발급도 지원하므로 이용 조건을 확인할 수 있습니다.

거래처에 받아둘 정보

거래처의 사업자등록증 사본과 거래 내역을 준비하면 입력 오류를 줄일 수 있습니다.

거래처가 알려준 합계금액에 부가가치세가 포함되어 있는지도 확인하세요. 계약서의 금액을 공급가액 칸에 그대로 넣으면 세액이 추가되어 총액이 달라질 수 있습니다.

홈택스에서 전자세금계산서를 발급하는 순서

홈택스에서는 사업장을 선택하고 건별 발급 화면에서 거래 내용을 입력한 뒤 전자서명합니다. 메뉴 배치는 개편될 수 있으므로 화면에서 메뉴를 찾기 어렵다면 홈택스 검색창에 ‘전자세금계산서 건별발급’을 검색하세요.

1. 발급할 사업장을 선택합니다

홈택스에 로그인한 뒤 공급자인 본인의 사업자 정보를 확인합니다. 사업장이 여러 곳이면 실제 거래한 사업장의 사업자등록번호로 발급하는지 먼저 점검하세요.

2. 세금계산서 종류와 거래처를 확인합니다

전자세금계산서 발급 화면에서 거래에 맞는 종류를 선택합니다. 과세 거래와 면세 거래를 혼동하거나, 일반 과세 거래에 영세율을 임의로 선택하지 않도록 주의하세요.

공급받는 자에는 거래처의 사업자등록번호를 입력하고 확인 기능을 이용합니다. 조회된 정보가 있더라도 실제 거래처의 사업자등록증과 대조하고 이메일도 확인하세요.

3. 작성일자와 품목·금액을 입력합니다

작성일자는 단순히 오늘 날짜나 입금일을 넣는 항목이 아닙니다. 실제 공급시기와 월합계 발급 여부에 맞는 날짜를 입력해야 합니다.

품목과 공급가액·세액을 입력한 뒤 합계금액을 계약서나 거래명세표와 대조하세요. 특히 부가가치세 포함 금액을 받은 거래는 공급가액과 세액이 올바르게 구분되었는지 확인해야 합니다.

4. 청구 또는 영수를 선택합니다

대금을 아직 받지 않았다면 청구, 이미 받았다면 영수를 선택합니다. 청구·영수는 대금 수령 상태를 나타내는 구분이며, 청구로 발급했다고 나중에 영수로 한 장 더 발급하는 것은 아닙니다.

5. 최종 확인 후 전자서명합니다

사업자등록번호, 작성일자, 공급가액, 세액, 청구·영수 구분을 다시 확인하고 발급을 진행합니다. 임시저장이나 미리보기 단계에서 멈추지 말고 전자서명과 발급 완료 여부까지 확인하세요.

6. 발급 내역과 전송 상태를 조회합니다

발급 후에는 전자세금계산서 목록에서 해당 거래가 정상적으로 등록되었는지 확인합니다. 홈택스 발급분은 국세청에 자동 전송되며, 외부 발급시스템을 이용했다면 전송 결과도 확인해야 합니다.

홈택스는 무료 발급을 지원하며, 인터넷 이용이 어려운 경우에는 보안카드를 이용한 전화 ARS나 거래 증명서류를 갖춘 세무서 대리발급 신청도 가능합니다. 국세청 전자세금계산서 발급방법 및 발급절차

발급기한과 국세청 전송기한을 구분하세요

세금계산서는 원칙적으로 재화·용역의 공급시기에 발급합니다. 월합계 세금계산서 등 법에서 허용하는 경우에는 예외적으로 공급시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다.

예를 들어 한 거래처의 9월 거래를 월합계로 발급하는 요건에 해당한다면, 9월 30일을 작성일자로 하여 10월 10일까지 발급할 수 있습니다. 실제 발급 버튼을 누른 날이 10월이라고 해서 작성일자를 임의로 10월 날짜로 바꾸면 안 됩니다.

또한 대금을 받지 못했다는 이유만으로 공급시기가 지난 세금계산서 발급을 계속 미룰 수는 없습니다. 계약 형태에 따라 공급시기 판단이 달라질 수 있으므로 납품·검수·용역 완료 조건을 확인하세요.

잘못 발급했다면 수정 사유부터 확인하세요

이미 발급한 전자세금계산서는 내용을 직접 덮어쓰는 방식으로 고치지 않고, 해당 사유에 맞는 수정세금계산서를 발급합니다. 원본을 그대로 둔 채 새 세금계산서만 추가 발급하면 중복 매출로 처리될 수 있습니다.

• 거래처 번호나 금액을 처음부터 잘못 입력한 경우: 기재사항 착오정정 등 해당 사유를 확인합니다.
• 실제 거래 후 가격이 추가되거나 차감된 경우: 공급가액 변동에 해당하는지 확인합니다.
• 계약이 해제되거나 상품이 반품된 경우: 계약의 해제 또는 환입 사유를 구분합니다.
• 같은 거래를 실수로 두 번 발급한 경우: 착오에 의한 이중발급 사유를 확인합니다.

수정 사유마다 작성일자와 발급기한, 발급할 문서의 수가 달라질 수 있습니다. 홈택스에서 당초 발급 건을 조회한 뒤 실제 발생한 사실에 맞는 사유를 선택하세요. 이미 부가가치세 신고를 마친 거래라면 수정신고가 필요한지도 함께 검토해야 합니다. 국세청 수정세금계산서 발급방법

자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 개인사업자도 전자세금계산서를 반드시 발급해야 하나요?

개인사업자는 직전 연도 사업장별 과세·면세 공급가액 합계가 8천만 원 이상이면 전자발급 의무 대상에 해당합니다. 다만 실제 의무 시작일과 세금계산서 발급 대상 거래 여부는 각각 확인해야 합니다.

Q2. 홈택스 로그인용 인증서로 바로 발급할 수 있나요?

로그인에 사용한 인증수단이 전자세금계산서 발급용 전자서명도 지원하는지 확인해야 합니다. 사업자범용·전자세금계산서용 공동인증서나 보안카드 등 발급에 사용할 수 있는 수단을 준비하세요.

Q3. 전자세금계산서는 무조건 다음 달 10일까지 발급하면 되나요?

세금계산서는 공급시기 발급이 원칙이며, 다음 달 10일 기한은 월합계 등 법에서 허용하는 경우에 적용됩니다. 작성일자도 실제 공급시기와 해당 발급 방식에 맞춰 입력해야 합니다.

Q4. 거래처에서 돈을 받기 전에도 발급하나요?

대금을 받지 않았어도 공급시기가 도래했다면 발급해야 하는 경우가 있습니다. 미수금 거래는 청구로 표시하며, 입금 여부만으로 발급 시기를 결정하지 않습니다.

Q5. 홈택스에서 발급한 뒤 국세청에 따로 전송해야 하나요?

홈택스에서 발급한 전자세금계산서는 국세청에 자동 전송되므로 별도 전송 절차가 없습니다. 발급 후 조회 화면에서 해당 내역이 정상적으로 처리되었는지 확인하세요.

Q6. 전자세금계산서를 잘못 발급하면 어떻게 고치나요?

발급한 원본을 조회한 뒤 실제 오류나 거래 변경 사유에 맞는 수정세금계산서를 발급합니다. 단순 입력 실수와 계약 해제·반품·가격 변경은 처리 기준이 다르므로 수정 사유부터 구분해야 합니다.

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